Заработная плата работников, деятельность которых подчинена трудовому договору, облагается НДФЛ в размере 13%. Вычет предполагает возвращение затрат на медицинскую помощь и лекарства и составляет 13% от размера фактических расходов.
Права на вычет
Частичное погашение средств на лечение является основанием для вычета при соблюдении условий:
- затраты на индивидуальное лечение или родственников (несовершеннолетние родные и приемные дети, родители, супруг);
- затраты произведены на услуги из утвержденного перечня медицинских услуг для которых предусмотрена льгота (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
- медицинская помощь предоставлена в учреждении с лицензией на такую деятельность.
Если гражданин вносил регулярные платежи за медицинское сопровождение по договору добровольного страхования, то он имеет право на вычет.
Пенсионеры, не занятые трудовой деятельностью не могут использовать льготу на лечение ввиду отсутствия доходов, которые облагаются НДФЛ. Но если они проходили лечение, оформление вычета могут произвести его работающие дети или жена. Право оформить вычет на себя появляется у пенсионера, если он официально трудоустроен и работодатель производит выплату НДФЛ. У пенсионеров сохраняется возможность получить обратно уплаченные налоги по сроку давности.
После рассмотрения заявления и предоставления права на вычет, налогоплательщик решает, в какой форме ему будут возвращены денежные средства из бюджета: переводом на банковский счет (нужно указать реквизиты) или с помощью налоговых агентов. Последний вариант исключает удержание НДФЛ до полного возврата вычета.
Период нахождения на домашнем лечении не является поводом для отказа от выдачи социальной льготы. Все предоставленные документы являются основанием для оформления вычета. Если имеются рецепты важно их продублировать. Оба экземпляра заверяются подписью и печатями лечащего врача и медицинской организации. Первый экземпляр используется для получения медикаментов в аптеке, второй прилагается к группе документов для возврата НДФЛ за лечение.
Работники, доходы которых облагаются налогом по ставке выше 13%, лишены права на социальную льготу. Предприниматели, действующие согласно ЕНВД или находящиеся на упрощенной системе обложения налогами также не получают вычет.
Лишают социального вычета в случаях когда:
- Лица получали медицинскую помощь в нелицензированных организациях.
- Купленные медикаменты не находятся в утвержденном перечне.
На какие медицинские услуги распространяется вычет
Расходами, подлежащими к возмещению, признаются следующие услуги:
- все платные медицинские услуги и платное дорогостоящее лечение, а также установка протезов и лечение зубов, консультации медицинских специалистов, санаторное и амбулаторное лечение, ЭКО, оплачиваемые роды, анализы, диагностирование;
- приобретенные из своего бюджета лекарственные средства, указанные в перечне, созданном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Социальный вычет на лечение зубов полагается налогоплательщикам, которые самостоятельно оплатили стоматологические услуги в лицензионной клинике. Сумма к вычету будет формироваться исходя из данных чеков, поэтому их необходимо сохранить.
Максимальная стоимость затрат на протезирование, лечение зубов, установку брекетов и другие операции, принимаемые к вычету, составляет 120000 рублей.
Сроки и период получения
Денежные средства возвращаются только за то время, в которое они были оплачены. Подача декларации возможна в следующем за годом потраченных средств году. Если средства за лечение внесены в 2015 году, то частично вернуть эту сумму можно в 2016 году. Возмещение НДФЛ за лечение происходит согласно документам и может производиться в течение последующих трех лет. Собранные и самостоятельно заверенные документы вместе с заполненной формой З-НДФЛ отдаются в налоговую службу лично либо по почте. Сотрудники налоговой организации занимаются невыездной проверкой документов, вычет готовится к получению 2-4 месяца.
Денежный размер
Вычет в денежном выражении уменьшает сумму к удержанию налога (налогооблагаемую базу). Возврат НДФЛ за лечение предполагает возврат заплаченных государству взносов за налоговый период. Размер вычета всегда меньше или равен внесенным налогам. Затраты на медицинское обслуживание не превышают установленный законом размер в 120000 рублей и соответственно сам вычет не превышает 15600 рублей. Под исключение попадают дорогостоящие услуги и операции, которые определяет Постановление Правительства от 19.03.2011 N 201.
Если работнику полагается не один социальный вычет (образование, пенсия) то общий годовой размер всех вычетов также не может превысить 120000 рублей.
Подготовка документов
Налоговый вычет будет оформлен бухгалтерией в должном порядке при предоставлении:
- заявления в бухгалтерию медицинской организации;
- паспорта (ксерокопии);
- заполненной декларационной формы 3-НДФЛ;
- договора (документа) или его копии на получение услуг в данном учреждении (печать обязательна);
- справки о внесении средств за медицинские услуги;
- квитанции, чеки для подтверждения оплаты расходов;
- документа об оплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ);
- ксерокопии лицензии учреждения.
Покупка лекарств должна подтверждаться рецептом формы N 107-1/у и печатью «Для налоговых органов Российской Федерации» с ИНН и оплаченными квитанциями.
В случае с медицинским страхованием потребуется договор с организацией (полис), внесение страховых взносов, подтвержденных документально, заверенная ксерокопия лицензии организации.
Дополнительными документами являются: на ребенка — ксерокопия его свидетельства о рождении, на супруга – ксерокопия свидетельства о браке, родителей – ксерокопия своего свидетельства о рождении.
Если медицинская помощь оказывалась родственникам, то в платежной квитанции указывается имя налогоплательщика.
