Использование упрощенной системы налогообложения необходимо для того, чтобы регулировать функционирование малых, средних организаций. Главная цель УСН заключается в уменьшении налогового бремени и облегчении ведения бухгалтерского учета. Специальная система налогообложения для ООО характеризуется следующими ставками по налогам:
- налог на доходы организации – 6%;
- налог на доходы, уменьшенный на величину расходов – 15%.
Но каждое предприятие может воспользоваться и дифференцированными ставками по налогам. Их процент определяется исходя из специфики и результатов деятельности организации, и не превышает 15%.
Выплаты по УСН
Упрощенная система налогообложения для ООО подразумевают уплату:
- страховых взносов для финансирования пенсии, как страховой части, так и накопительной;
- добровольных взносов по социальному страхованию;
- НДС или налога на добавленную стоимость;
- акцизных выплат;
- таможенных и государственных пошлин;
- налогов на транспорт, воду и землю;
- множество других выплат.
НДС взимается при ввозе продукции в страну, которое имеет таможенное ограничение. Он является обязательным для всех товариществ. Обязательные акцизные выплаты имеют место при ввозе на территорию государства с таможенным регулирование алкогольной продукции, продуктов нефтепереработки, которые приобретены у непосредственного производителя.
Преимущества и недостатки упрощенной системы
УСН обладает рядом преимуществ, в числе которых значительная экономия на налоговых выплатах, так как она является инструментом оптимизации налоговых платежей. Немаловажным фактором является то, что декларация сдается всего один раз за налоговый период, то есть за один год.
Она позволяет подобрать оптимальную базу для налогообложения из нескольких вариантов. Например, доходы за вычетом расходов или базу «доходы». Если на региональном уровне предусмотрены льготные ставки по базе «доходы за вычетом расходов», то предприятие выигрывает приличную сумму. А также упрощенная система исключает выплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Но есть ряд ограничений: налог на добавленную стоимость обязаны выплачивать при импорте товаров, а от уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются только индивидуальные предприниматели.
Упрощенная система позволяет облегчить бухгалтерский учет на предприятии и уменьшает налоги на сумму страховых взносов. Основным недостатком УСН считается отсутствие НДС. Предприятие, которое работает с крупными контрагентами, вынуждено оставаться на общем режиме налогообложения.
Кто может применять УСН?
Переход на упрощенный режим имеет ряд ограничений. Если предприятие хочет сменить систему налогообложения, то оно должно соответствовать следующим параметрам:
- доход фирмы не должен превышать 60 млн. рублей за налоговый период;
- количество работников должно быть не более 100 человек;
- остаточная стоимость основных фондов не должна превышать сумму в 100 млн. рублей;
- предприятие не должно иметь представительства и филиалы;
- доля других компаний и юридических лиц в уставном капитале не должна быть более 25%.
Доход предприятия нужно скорректировать с учетом коэффициента-дефлятора. В 2015 году итоговая сумма составляет 68,8 млн. рублей. Ознакомиться с более полной информацией о УСН можно в главе 346.12 НК.
Перейти на «упрощенку» не имеют право банковские учреждения, страховые компании, микрофинансовые организации, нотариусы и адвокаты, фирмы, которые организуют азартные игры. Использовать УСН нельзя и иностранным компаниям.
