Любая коммерческая деятельность облагается налогом, который может рассчитываться по двум схемам: на общих началах и упрощенной системе налогообложения. Кроме того, существует еще три дополнительных специальных режима, которые применяются в отдельных случаях и являются производными от основных систем. Это касается предпринимателей, относящихся к сельскому и животноводческому хозяйству, лиц, работающих по ЕНДВ или патентной системе налогообложения.
Как правило, индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Такой подход позволяет вести несложную отчетность, да и размер самого налога оказывается гораздо меньше, чем при расчете на общих началах.
Но следует учитывать, что если ваша деятельность попадает под действие ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ и находится в приведенном там списке 2.1, то применять УСН вы не сможете.
Суть упрощенной системы налогообложения для ИП состоит в том, что все налоги, обязательные к уплате на общих началах, такие как налог на прибыль (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество заменяются одной налоговой ставкой, которую можно выплачивать в двух вариантах:
- Для предпринимателей, занимающихся коммерческой деятельностью, на осуществление которой не требуется больших расходов, удобна ставка в 6%., рассчитываемая от любых доходов. Как правило, такой вариант выбирают лица, представляющие различные услуги.
- Для предпринимателей, занимающихся перепродажей товаров, а также имеющих в своем штате сотрудников, более выгодно выбрать другую ставку, а именно 15% от разницы между доходами и расходами.
Налог по системе «доходы минус расходы»
При выборе этой налоговой ставки следует тщательно подойти к вопросу о расходах, которые можно учитывать для уменьшения суммы налога. Дело в том что список подобных издержек имеет существенные ограничения и содержит строго очерченный перечень затрат, регламентируемый ст.346.16 НК РФ, с которыми имеет смысл ознакомиться.
Впоследствии каждый расход вам придется не только учитывать, но и обосновывать. Причем учет расходов должен проводится в правильное время и в нужном размере. Поэтому при выборе ставки для ИП на упрощенке, какие налоги платить зависит от того, насколько правильно и своевременно вами были оформлены те или иные затраты.
При расчете необходимо учитывать следующий нюанс:
- В случае если затраты превышают доходы или при расчете сумма налога будет меньше 1% от налоговой базы, вы обязаны выплатить это самый процент.
- Однако при этом следует учитывать, что в течение года вы обязаны перечислять в налоговую службу 15% от прибыли в виде аванса. Причем даже в том случае если предприниматель точно знает, что в конце года сумма налога будет минимальна. Платеж производят раз в квартал не позднее 25 числа следующего месяца.
- Если по итогам года вы все же вышли на сумму в 1%, авансовые платежи будут возвращены или зачтены на следующий год.
Налог в 6% от прибыли
Очень удобная ставка для предпринимателей, у которых расходы не превышают величину от 60% суммы доходов. Кроме того, такая упрощенная система налогообложения для ИП позволяет в большинстве случаев существенно сократить затраты на уплату налога. Для этого необходимо вовремя производить оплату страховых взносов в различные социальные фонды, которую осуществляют ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.
Дополнительные платежи, которые учитываются при расчете налога
Индивидуальный предприниматель, кроме уплаты основного налога, обязан провести еще ряд платежей по страховым взносам как «за себя», так и за своих работников:
- В пенсионный фонд, ИП оплачивает «за себя» фиксированную ставку, которая на 2015 год составляет — 18 610,18 руб. В случае если доход превысит 300000 руб., с суммы, превышающей это значение, придется дополнительно заплатить еще 1%, при этом максимальное значение взноса не может превышать суммы в128886,40 руб.
- За работников в ПФР выплачивается страховой взнос в размере 22% от зарплаты.
- В фонд по обязательному медицинскому образованию (ФФОМС) «за себя» выплачивается 3 650,08 руб. в год, за работников – 5,1% от размера заработной платы.
- В Фонд социального страхования уходит 2,9% зарплаты работников.
В случае если вы выбрали налоговую ставку в 6% без учета своих расходов, то сумму уплачиваемого налога можно существенно снизить за счет страховых взносов:
- При условии наличия персонала, налог можно уменьшить на 50%.
- В случае если индивидуальный предприниматель не имеет работников, есть реальная возможность обнулить сумму налога.
Выбрать тот или иной налоговый режим возможно только один раз в год, при этом он вступает в действие с начала следующего периода, а до конца текущего сохраняется ранее выбранный режим налогообложения.
