Подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей выбирает упрощенную систему налогообложения. Она позволяет вести минимальный бухгалтерский учет и предусматривает освобождение от большинства налогов и сборов. При этом исходя из рентабельности бизнеса, ИП может выбрать налог на доходы (6%) или налог с прибыли (15%). Если предприниматель не использует труд наемных работников, то в 2015 году он должен будет уплатить налог, а также взносы в социальные фонды за себя.
Взносы ИП за себя в 2015 году
В 2015 году расчет взносов в фонды социального страхования для ИП не изменился. Для предпринимателей, доход которых не превышает 300 тысяч рублей, годовой взнос в ПРФ составит 18 610 ,80 рублей (МРОТ 5 965 * 12 мес. * 26%), а взнос в ФФОМС – 3 650,58 рублей (МРОТ 5 965 * 12 мес. * 5,1%). Итоговая сумма взносов составит 22 261,38 рублей. Предприниматель обязан уплатить эту сумму до 31 декабря независимо от того получал ли он в течение года доходы или нет.
Для ИП на УСН 6% есть смысл разбивать общую сумму взносов на 4 платежа по 5 565,35 рублей и перечислять их незадолго до внесения авансового платежа по налогу. Это позволит уменьшить его на 100% суммы взносов.
Предприниматели, суммарный доход за год которых превысит 300 тысяч рублей, должны будут уплатить дополнительный взнос в Пенсионный Фонд в размере 1% от суммы превышения. То есть если доходы ИП за 2015 год составят 450 000 рублей, то до 1 апреля 2016 года ему необходимо будет уплатить дополнительно 1 500 рублей (450 000 — 300 000 = 150 000 * 1%).
Налоги ИП на УСН в 2015 году
Граничные сроки уплаты авансов по УСН следующие:
- за первый квартал – до 25 апреля 2015 года;
- за второй квартал – до 25 июля 2015 года;
- за третий квартал – до 25 октября 2015 года;
- итоговый налог за четвертый квартал – до 30 апреля 2016 года.
ИП, работающие на упрощенке, уплачивают авансовые налоговые платежи по итогам каждого отчетного квартала. Авансовый платеж рассчитывается исходя из базы налогообложения за отчетный период. Расчет платежа за первый квартал для УСН 6% выполняется в следующей последовательности:
- суммировать доходы, поступившие с 1 января по 31 марта 2015 года;
- умножить полученный результат на 6%;
- отнять от суммы налога уплаченные в первом квартале взносы в социальные фонды за себя.
Пример: сумма доходов за квартал составляет 100 000 рублей, взносов за себя в 1-м квартале ИП уплатил 5 565 рублей, авансовый платеж составит 100 000 * 6% — 5 565 = 435 рублей.
Во втором квартале последовательность расчета авансового платежа будет следующей:
- суммировать доходы, поступившие с 1 января по 30 июня 2015 года;
- умножить полученный результат на 6%;
- отнять от суммы налога уплаченные в первом и втором квартале взносы в социальные фонды за себя, а также сумму авансового платежа, уплаченного в первом квартале.
Пример: сумма доходов за 2 квартала составляет 200 000 рублей, взносов за себя за два квартала уплачено 11 130 рублей, авансовый платеж составит: 200 000 * 6% — 11 130 — 435 = 435 рублей.
По итогам четырех кварталов отчетного года ИП подаст в налоговую службу декларацию по УСН, где рассчитает сумму налога за год с учетом уже уплаченных авансовых платежей и взносов в социальные фонды. Для УСН 15% расчет будет аналогичным с той лишь разницей, что саму сумму налога уменьшать на размер уплаченных социальных взносов нельзя, но они добавляются к расходам за отчетный период.
