Упрощенный режим налогообложения получил широкой распространение на территории России, так как он является наиболее эффективной налоговой системой для предпринимателей и организаций с ограниченной ответственностью. УСН помогает экономить на налоговых выплатах не только крупную сумму денежных средств, а также силы и время. Расшифровка УСНО обозначает упрощенную систему налогообложения.
Какие организации могут применить «упрощенку»?
Сегодня существуют определенные условия применения УСН. Предприятия могут воспользоваться «упрощенкой» только тогда, когда:
- величина доходов за 9 месяцев составляет не более 45 млн. рублей;
- в организации трудится меньше 100 сотрудников;
- отсутствуют дочерние филиалы и представительства;
- величина стоимости основных средств – не более 100 млн. рублей;
- организации не занимаются страховой, адвокатской, нотариальной деятельностью;
- плательщики не занимаются игорным бизнесом и не реализуют подакцизную продукцию.
Не могут использовать специальный режим иностранные компании и микрофинансовые организации. С полным списком условий применения упрощенного режима можно ознакомиться в налоговом кодексе.
Если в уставном капитале предприятия более ¼ доли принадлежит другому юридическому лицу, то применение «упрощенки» запрещено.
Чтобы использовать упрощенный режим, нужно после регистрации ИП или ООО подать в налоговую службу заявление. Определиться с режимом налогообложения нужно в течение 30 дней. После истечения этого времени предприятие автоматически переводится на общую систему налогообложения.
Данное заявление можно подать вместе с необходимой документацией для регистрации. Форму заявления №26.2-1 можно получить в налоговой консультации. Индивидуальные предприниматели должны подать заполненный бланк по месту жительства, а организации представляют документы по месту нахождения.
Перейти на УСН можно только с начала следующего года. Если действующая организация или индивидуальный предприниматель хочет сменить налоговый режим на УСН, то заявление необходимо подать не позднее 31 декабря отчетного периода. При этом нужно удостовериться, что все ограничивающие показатели не превышали установленные нормы в налоговом кодексе.
Виды отчетности по УСН
Многих начинающих предпринимателей интересуют вопросы, которые связаны с упрощенной системой налогообложения. Наиболее острыми вопросами являются: какую отчетность, и в какие сроки нужно сдавать? Требования и сроки периодически меняются, поэтому нужно уточнять некоторые моменты в налоговой службе. Так, с начала 2015 г. были изменены сроки сдачи отчетов, а также установлены новые требования, из которых следует, что всю необходимую отчетность можно сдавать в электронной форме.
Для предприятий с различной организационно-правовой формой определены и разные сроки сдачи декларации. Например, для ООО ее необходимо предоставить до 31 марта следующего за налоговым периодом годом. А для ИП срок сдачи составляет 30 апреля. Кроме декларации УСН необходимо сдать следующие документы:
- отчет по среднесписочной численности сотрудников;
- справки 2-НДФЛ о доходах работников;
- отчетность, расчетные ведомости в определенные фонды;
- отчеты в отдел статистики;
- декларация о других налогах.
Индивидуальные предприниматели должны сдать в налоговые органы КУДИР, чтобы заверить информацию. Если в ИП нет наемных работников, то отчет о количестве сотрудников сдается в обязательном порядке. При этом в значении нужно указать 0 работников.
Декларации по другим налогам при УСН
До 1 февраля следующего года необходимо сдать декларацию на транспорт и землю. Это требование относится к предприятиям, которые сами рассчитывают налоги. Декларация сдается в бумажном или электронном виде. Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а значит, за него налоги считает налоговая служба.
Если предприятие имеет два специальных режима налогообложения, то необходимо сдавать 2 декларации, как по УСН, так и по ЕНДВ. При этом они заполняются каждый квартал и должны предоставляться 20 числа следующего месяца. Например, 20 апреля, 20 июля и так далее.
С 2015 года некоторые юридические лица обязаны платить налог на имущество, уплата которого рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов. Налогоплательщик обязан каждый квартал сдавать налоговой расчет. Сделать это необходимо в определенный период, который составляет 30 дней, до закрытия квартала, так как оплата налогов носит авансовый характер.
Помимо декларации по УСН необходимо предоставить и декларацию по НДС. Это требование относится только к тем лицам, которые являются плательщиками НДС. Несмотря на то, что упрощенная система освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость, но есть отдельные ситуации, когда его платить необходимо. В 2015 году сроки сдачи декларации в апреле и июле перенесены на 26 и 27 число соответственно. Обычный срок сдачи отчетности определен на 25 число. Дата изменяется, так как официальный день сдачи – это выходной.
Если бизнесмен считается налоговым агентом по НДС, то он должен предоставить декларацию на бумажном носителе. В случае, когда предприниматель работает со счетами-фактурами по своей инициативе или по запросу контрагентов, то декларацию нужно сдать в электронном виде. Иначе она будет признана недействительной.
Государственными органами, в которые необходимо предоставить информацию о предприятии, — это отдел статистики и Росприроднадзор. Сдавать расчеты в Росприроднадзор нужно только в том случае, если предприниматель признан плательщиком экологического сбора. Оплата производится за негативное влияние на окружающую среду в течение 20 дней после окончания каждого квартала.
В статистические органы нужно сдать бухгалтерскую отчетность не позднее 31 марта следующего года. Кроме того, нужно предоставить и специальную статистическую отчетность.
Отличительные черты
Общая система налогообложения подразумевает оплату всех налогов, в числе которых НДС, НДФЛ, а также налог на имущество и прибыль предприятия. «Упрощенка» освобождает от уплаты многих налогов, но при этом нужно оплатить единый налог, что значительно облегчает налоговый учет и экономит приличную сумму денежных средств.
Основными особенностями и достоинствами УСН являются:
- существенная экономия на налоговых выплатах;
- предприниматель сам решает, вести ему бухгалтерский учет или нет;
- предоставление всего одной декларации.
«Упрощенка» позволяет платить единственный налог вместо множества других. При этом отпадает необходимость в выплате налога на имущество, на прибыль, ЕСН и НДС. Следовательно, переход на специальный режим налогообложения – это верное решение, которое позволит получить выгоду и сохранить собственные средства на счетах.
Индивидуальные предприниматели могут отказаться от ведения бухгалтерского учета. Организации же должны вести его в обязательном порядке.
Недостатки «упрощенки»
Каждый режим налогообложения обладает рядом недостатков, в том числе и «упрощенка». Какие у нее есть недостатки?
Во-первых, существует вероятность потерять возможность на работу по УСН, а значит, нужно будет доплачивать налог на прибыль и выплачивать пени.
Во-вторых, при переходе с УСН на общий режим нужно сдать множество бухгалтерской и налоговой документации. Следовательно, придется восстанавливать все бухгалтерские данные за тот период, в котором использовался упрощенный режим.
В-третьих, отсутствие НДС может спугнуть потенциальных покупателей, которые его уплачивают. Помимо потребителей с налогом на добавленную стоимость могут работать и контрагенты. Работать с предприятием, которое не платит НДС им невыгодно.
В-четвертых, организации, работающие по УСН, не имеют право открывать представительство или филиал. Кроме того, они не могут реализовывать подакцизную продукцию и заниматься определенной деятельностью. К примеру, при «упрощенке» нельзя работать страховщиком или адвокатом.
Поэтому для организации, которая обладает большим потенциалом в бизнесе, УСН может не подойти. Так как при расширении бизнеса увеличатся и доходы от деятельности. Следовательно, предприниматель теряет право на УСН. Поэтому прежде чем выбрать упрощенный режим, нужно взвесить ее положительные и отрицательные факторы.
