Налогообложение – это серьезный и сложный процесс, в который втянут каждый житель государства, получающий официальную заработную плату. Для многих это нелюбимая тема, поскольку плата налога на доход кажется серьезным налоговым бременем. В целях облегчения положения граждан государство предпринимает множество законодательных мер, в том числе по снижению налогового бремени. К таким мерам в частности, относятся регулирование отношений по получению социальных налоговых вычетов.
Особенно актуально эта норма законодательства становится в текущем году, когда страна находится в сложной экономической ситуации. На социальные вычеты в 2015 году многие начинают возлагать большие надежды, поскольку снижается уровень зарплат и растут цены на продукты. Предоставление максимальной информации по поводу получения вычетов становится сейчас одним из самых востребованных вопросов к налоговой службе.
Некоторые граждане в силу своей юридической неграмотности даже не подозревают о том, что имеют реальную возможность воспользоваться своим правом на получение такого налогового вычета и сэкономить несколько тысяч рублей. Социальный налоговый вычет является право налогоплательщика на уменьшение налогооблагаемой базы. Другими словами можно сказать, что при получении таких вычетов в бюджет придет меньшая сумма налога. Регулирует социальные налоговые вычеты статья 219 НК РФ. Получить вычеты можно только в отношении доходов, облагаемых 13-процентной ставкой, поэтому для некоторых категорий граждан сделать это невозможно. К ним относятся пенсионеры, женщины в декретном отпуске, безработные граждане.
Существуют следующие разновидности социальных налоговых вычетов, предоставляемые налогоплательщику:
- вычет за обучение в учреждениях образования;
Воспользоваться нормой закона может налогоплательщик, как в отношении себя, так и своих детей (не старше 24 лет), подопечных (не старше 18 лет), а также братьев и сестер (не старше 24 лет). Будет возвращено 13% от суммы, затраченной на обучение. Обучение обязательно должно проходить в очной форме.
- вычет за лечение;
Возвращается 13% от платы за медицинские услуги, которые были оказаны непосредственно налогоплательщику, или его ближайшим родственникам (детям до 18 лет, родителям, супруге/супругу). Кроме того можно претендовать на получение вычета за приобретенные лекарства, которые назначал лечащий врач (нужно будет документальное подтверждение) и страховые взносы, которые уплачивались по договорам добровольного страхования.
- вычет за взносы на накопительную часть трудовой пенсии;
- вычет за внесение пенсионных взносов по заключенным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также добровольного пенсионного страхования.
- вычет за благотворительность (средства, перечисленные на нужды культуры, здравоохранения, спорта, религиозных организаций и т.д.).
Перед тем, как подавать документы на социальный налоговый вычет, нужно удостовериться, что организации, оказавшие услуги по лечению, обучению и страхованию имеют лицензию на осуществление данного вида деятельности.
Как получить социальный налоговый вычет?
Социальные налоговые вычеты предоставляются каждому гражданину России, являющемся налогоплательщиком, по окончании года (налогового периода) в момент подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую службу. Помимо декларации нужно предоставить заявление на получение вычета, а также пакет документов, подтверждающих понесенные расходы.
Какой размер социального налогового вычета?
Зависит от документально подтвержденных расходов налогоплательщика. Если возникает необходимость получения сразу нескольких социальных вычетов, то сразу они поглощаться не будут. Вычеты будут предоставлены одновременно по указанным основаниям, но в пределах установленного порога. Предельный размер вычетов из НДФЛ в совокупности не может превысить сумму в 120 тыс. руб. в отношении понесенных расходов на обучение, пенсионные взносы и лечение.
Относительно расходов на благотворительность установлен порог в 25% от суммы годового дохода в налоговом периоде. Также в предельную сумму 120 тыс. руб. не входят расходы на обучение детей и дорогостоящие виды лечения.
