УСН – упрощенная система налогообложения. Налоговый режим с упрощенными характеристиками, который может быть выбран для работы субъектами малого бизнеса. Таким образом можно сэкономить деньги на уплате налогов и уменьшить объем обязательных отчетов. Наиболее частыми пользователями данной системы являются зарегистрированные в недавнее время в качестве индивидуальных предпринимателей лица.
В чем выгода перехода на УСН
Плательщики УСН оплачивают единственный налог, которым заменяются обязательные для других организаций сборы: на прибыль, на имущество, на доходы физических лиц. Ведение бухгалтерии в данном случае значительно упрощается и требует минимальных знаний в данной отрасли. Налоговый учет также становится прозрачным и понятным.
Процентная ставка налога устанавливается равной 6 или 15% в зависимости от того, с чего будет производиться уплата – с полученных доходов или с них же, за вычетом расходов. В первом случае ставка будет составлять 6%, в то время как упрощенная система налогообложения доходы минус расходы предполагает уплату 15% от оставшейся суммы. Изменить выбранный способ налогообложения возможно лишь со сменой календарного года, предварительно поставив в известность о своем решении местные налоговые органы.
Кому можно перейти на УСН
Необходимыми условиями перехода к упрощенной системе являются следующие:
- ограничение на количество сотрудников организации в 100 человек;
- остаточная стоимость не превышает 100 000 000 рублей;
- отсутствие у организации филиалов;
- совокупный доход не превышает 60 000 000 рублей .
Имеются ограничения и на виды деятельности, с которой будут уплачиваться налоги: страховые и пенсионные фонды, нотариусы, адвокаты и другие, перечисленные в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.
Когда должна быть произведена уплата единого налога
После окончания каждого квартала платеж должен поступить на счет до 25 числа следующего месяца. Дополнительные отчеты при этом не требуются, так как платежи являются авансовыми и могут быть впоследствии пересчитаны.
По прошествии года налог за него должен быть уплачен в полной мере. Ранее поступившие платежи также учитываются и вычитаются из общей суммы. Если УСН выбран индивидуальным предпринимателем, то крайним сроком поступления полной суммы налога считается 30 апреля, для организаций этот срок переносится на 31 марта.
Правила расчета налога при упрощенной системе
Чтобы узнать, как рассчитать налог усн доходы минус расходы за любой период, нужно запомнить следующую формулу: Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база. Ставка налога будет равна 6 или 15, налоговая база представляет собой только доходы или доходы за вычетом расходов.
Если доход оказывается слишком малым после вычета расходов, то вместо выбранной процентной ставки применяется минимальная, составляющая 1% от дохода. В случае получения отрицательного значения дохода подлежит уплате тот же 1%, а убыток переносится в расходы одного из 10 следующих лет.
Документы для отчетности юридических лиц, перешедших на УСН
Предприниматель должен четко понимать как вести бухгалтерию усн доходы минус расходы. Несмотря на освобождение от излишней отчетности, основные финансовые документы должны быть поданы в налоговые органы в установленные сроки.
- Декларация о доходах, подтверждающая право находиться на упрощенной системе. Крайним сроком подачи считается тот же, что и при уплате полной суммы налога за истекший год.
- Книга учета доходов и расходов. Не нуждается в заверении в местном налоговом органе.
- Бухгалтерский баланс.
- Отчет о прибылях и убытках.
Пункты 3 и 4 касаются только организаций.
