Налоговая декларация это официальный отчет лица, подаваемый в налоговые органы в установленной форме, в который вносятся сведения о доходах, полученных им за минувший период. Помимо размера полученной прибыли в декларацию вносят также информацию о имеющихся льготах и налоговых вычетах.
Кто должен подавать сведения о доходах
Лица, относящиеся к одной из перечисленных категорий, обязаны в установленный срок заполнить налоговую декларацию вне зависимости от того, являются ли они налоговыми резидентами или нет:
- ведущие предпринимательскую деятельность;
- получившие подарки в материальной или иной форме;
- имеющие частную практику в любой отрасли;
- выигравшие в результате проведения розыгрышей и лотерей;
- получившие прибыль в результате имущественных сделок или вознаграждения различных видов, в том числе из-за рубежа;
- заработавшие материальное вознаграждение от использования патентных и авторских прав.
В качестве налоговых резидентов выступают граждане и лица без гражданства, находящиеся на территории государства 183 или более дней в течение одного года. Если в течение этого периода осуществлялся выезд за пределы РФ на учебу или лечение, он не считается прерванным.
Срок подачи декларации
Лица, обязанные отчитаться о доходах за истекший период, должны сделать это не позднее окончания четвертого месяца, следующего за ним. Для организаций существуют свои сроки и отчетные периоды, представляющие собой кварталы и года.
При подаче декларации после установленного срока налогоплательщик может получить штраф, составляющий 5% от суммы, рассчитанной в качестве налога по данному документу за каждый месяц просрочки. Этот штраф не может превышать 30% общей суммы налога и быть меньше 1000 рублей.
Какие налоги нужно декларировать
- Налог на прибыль
Рассчитывается от полученной организацией прибыли. Составляет 20%, 2 из которых направляются в государственный бюджет, а остальная часть – в местные. Компании, зарегистрированные в странах, являющихся оффшорными зонами, избавлены от подачи данной отчетности.
- НДС (налог на добавленную стоимость)
В зависимости от типа товара или услуги, относительно которого рассчитывается налог, он может составлять 10% или 18%. Более низкая ставка применяется для определенного законодательством перечня, в который входят детские, продовольственные, медицинские товары. Если товар получен в результате экспортных операций, он не облагается данным сбором.
Налог уплачивается при реализации товаров и услуг, проведении строительных работ, осуществлении посреднической деятельности.
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Плательщиками являются физические лица, обязанные указать суммы доходов, полученных на территории РФ и за ее пределами. Из общей суммы прибыли вычитаются расходы, которые могут быть доказаны предъявлением соответствующих документов. Ставки налога разнятся в зависимости от типа доходов. Базовая ее величина составляет 13%. Для налогообложения прибыли, полученной в качестве дивидендов – 9%. Для выигравших в лотереи – 35 %. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают сбор, составляющий 30%.
Как правильно заполнить декларацию
Все данные, вносимые в документ, обязательно должны быть истинными. Неправомерные сведения легко выявляются при проверках, поэтому наказания за них избежать не удастся.
Заполненная налоговая декларация, бланк которой готов к подаче в соответствующие органы, может быть заполнена по-разному, в зависимости от того, к какой категории относится налогоплательщик.
У разных людей могут быть заполнены отличающиеся разделы. Для работы с документом разрешается использовать как ручку для заполнения вручную, так и принтер, для тех, кто предпочитает отпечатанный вариант. Запрещается лишь двусторонняя печать и самостоятельное скрепление листов степлером, в результате которого могут оказаться плохо различимыми некоторые данные.
Декларация о доходах, бланк которой выдается на руки заполняющему, не должна содержать пустых полей. Если таковые будут иметься, в них обязательно проставлять пропуск специального вида. Суммы, указываемые в документе, должны быть выражены в российских рублях без учета копеек. Округление в какую-либо сторону также не допускается.
На официальном портале Федеральной налоговой службы можно ознакомиться с правильным образцом заполнения декларации и воспользоваться программными средствами, помогающими автоматизировать операцию по заполнению.
Как получить налоговый вычет
Бланк декларации о доходах 3-НДФЛ может предоставляться не только для расчета суммы, подлежащей уплате, но и для получения налоговых вычетов (возврата уже внесенных средств).
Существуют следующие типы вычетов:
1. Стандартный
Предоставляется по месту работы. На него могут претендовать лица, перечисленные в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 Налогового Кодекса РФ (пострадавшие от радиоактивного воздействия, инвалиды и участники ВОВ, имеющие детей, в том числе приемных). Рассчитывать на получение льготы можно только по одному из пунктов. Как правило, в расчет принимается тот, вычет по которому наиболее выгоден налогоплательщику.
2. Социальный
Средства, затраченные на некоторые цели, что подтверждается документально, не облагаются налогом. К ним относятся:
- пожертвования на благотворительные цели;
- оплата обучения своего или детей, не достигших 24-летия в случае, если ребенок родной и 18-летия, если он приемный;
- получение медицинских услуг за вознаграждение;
- уплата взносов в пенсионные фонды, в том числе для получения дополнительной пенсии.
3. Имущественный
На него могут рассчитывать лица, производившие в течение отчетного периода операции с недвижимостью, в том числе покупку земельных участков для последующего строительства.
4. Профессиональный
Рассчитан на:
- Индивидуальных предпринимателей;
- Лиц, осуществляющих частную практику;
- Получающих отчисления от авторских прав или патентов;
- Работающих согласно договорам.
