Перед тем как построить собственный бизнес, каждый начинающий предприниматель задается вопросом: какую организационно-правовую форму выбрать – ООО или ИП. Отличия между ними существенные и правильный выбор в дальнейшем может отразиться на успешности нового дела.
Начнем с того, что регистрация организации делается прежде всего для законодательного закрепления бизнеса и лигитимизации деятельности. В дальнейшем предполагается организация работы, получение прибыли, и соответственно, уплата налогов с получаемых доходов. В связи с этим одним из главных вопросов, который обычно волнует начинающих бизнесменов, является вопрос о выгоде с точки зрения налогового бремени той или иной организационно-правовой формы.
ИП и ООО: отличия в уплате налогов
Главным отличием ИП от ООО является возможность применения патентной системы налогообложения. Это означает, что организация в форме ИП освобождается от уплаты НДФЛ, а также налога на имущество физлиц и НДС (норма не действует в отношении импорта товаров и в ряде других случаев). Установлена ставка налога, равная 6% Налоговой базой считается доход организации, полученный за год. Годовой доход, как правило, всегда ниже реального, если организация специализируется на оказании услуг населению. В данном случае выгоднее приобрести патент и не пользоваться льготными системами налогообложения.
Патентная система налогообложения доступна только тем ИП, которые специализируются на услугах по проведению ремонта, перевозки пассажиров и грузов, экскурсионных услугах и многих других, находящихся в списке ФНС. Чтобы применять патентную систему, численность работников по найму не должна превышать 15 человек.
И ИП и ООО доступны такие льготные системы налогообложения, как ЕНВД и УСН, а также общая система налогообложения. Единственным отличием является тот факт, что ИП не утрачивает своего права на использование УСН при осуществлении работ в нескольких местах. В организационно-правовой форме ООО такого не допускается.
Еще одним существенным отличием ООО от ИП является то, что «ипэшники» выплачивают достаточно существенные взносы в пенсионный фонд, в прошлом году они возросли. ООО от этих взносов избавляется, если отсутствуют работники.
Регистрация и принятие на работу сотрудников
Сегодня регистрация ООО, ИП является обычной процедурой, через которую проходят все начинающие предприниматели. Зарегистрировать ИП будет проще, чем ООО. Размер государственной пошлины также намного меньше. Процедура регистрации упрощается вследствие того, что:
- Не нужно писать и затем проверять с юридической точки зрения устав (обычно специально для этого нанимается юрист).
- Не требуется уставной капитал.
- Не требуется расчетный счет и печать. В качестве расчетного счета может использоваться личный банковский счет.
Регистрация ИП возможна по месту постоянной и временной регистрации, при этом работать организация может в любом регионе РФ. Регистрация ООО обязательна по месту нахождения администрации компании, ее главного офиса. Для работы в регионах потребуется открывать филиалы и регистрировать их в ФНС.
Регистрация ИП включает несколько действие: заполнение заявления, оплата государственной пошлины и предоставление копии паспорта. Это можно сделать за один день. Сложнее проходит регистрация ООО, документы нужно собирать дольше. Чтобы открыть ООО, нужно провести подготовительную работу, которая потребует не только затраты времени, но и денежные расходы. Подготовка документов для регистрации ООО требуется тщательная, поэтому скорее всего нужно будет нанять опытного юриста, чтобы процедура регистрации прошла успешно и все получилось с первого раза. Вместе с пакетом документов нужно будет заполнить заявление на регистрацию ООО.
Что касается найма сотрудников, то в этом вопросе ИП и ООО имеют одинаковые права и обязанности. На практике ИП часто избегают оформления официальных трудовых отношений и не заключают трудовые договора. Таким образом «ипэшники» уходят от обязанности по осуществлению функций налогового агента сотрудников. Заключение трудовых договоров также накладывает обязательства по регистрации ИП в ПФР и в качестве работодателя – в ФСС. Внесение записей в трудовые книжки и составление счетов по заработной плате и другим выплатам отталкивает многих предпринимателей от ООО. Сегодня в интернете можно найти множество программ, в том числе и бесплатных, которые могут значительно облегчить эти действия, на самом деле это не так сложно. Также при доставке грузов вам могут пригодиться контейнерные перевозки от container-deshevo.ru.
Ответственность ИП и ООО
Начинающий предприниматель перед выбором той или иной организационно-правовой формы, должен просчитывать возможные риски в случае банкротства. Главным минусом ИП является то, что при его ликвидации не прекращаются обязательства по взятым кредитам. Кроме того, ИП несет ответственность по обязательства всем своим имуществом, включая долю в случае раздела имущества при разводе. Совсем другая ситуация с ООО. В случае ликвидации каждый участник ООО будет отвечать по обязательствам организации в пределах своего долевого процента в уставном капитале. На личное имущество распространяться взыскание не будет. Сразу после ликвидации все обязательства будут сняты.
Еще одним важным обстоятельством может стать то, что ИП приравнивается к должностному лицу в случаях возникновения административной ответственности, и соответственно для «ипэшников» штрафы будут намного ниже, чем для ООО (доходят до 50 тыс. руб.).
В целом можно сделать вывод, что ИП подойдет предпринимателям, ведущим бизнес в небольших масштабах. Для регистрации ИП не потребуется каких-либо расходов, можно сокращать налоги при применении патентной системы, и что немаловажно – нанимать бухгалтера совсем необязательно.
ООО следует выбирать предпринимателям, нацеленным на развитие масштабных проектов. Эта организационно-правовая форма дает больше возможностей для развития бизнеса, но и требует соответствующих расходов на юридическое и бухгалтерское сопровождение.
