Оформление собственного дела всегда сопровождается множеством вопросов. В первую очередь, индивидуальные предприниматели задаются нюансами налогообложения. Особый интерес у большинства бизнесменов вызывает упрощенная система налогообложения для ИП (УСН).
Данная система налогообложения была разработана специально для субъектов малого и среднего предпринимательства. Ее главными достоинствами являются снижение налоговой нагрузки и предельно простой процесс ведения налогового и бухгалтерского учета. УСН для ИП не имеет никаких серьезных отличий от режима налогообложения для акционерных обществ. Единственным различием является отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет. Нужно вести КУДИР и кассовую книгу.
Какие налоги для ИП по «упрощенке» обязательны?
Перечень налогов, которые должен уплачивать индивидуальный предприниматель, прописан в Налоговом кодексе РФ. Если ИП, которые находятся на общей системе налогообложения, обязаны платить и НДФЛ в размере 13%, и НДС по ставке 18%, 10%, 0%, то бизнесмен, выбравший УСН, уплачивает единый налог. Благодаря своевременной уплате налога предприниматель избегает существенных штрафов и проблем с налоговой службой.
Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты таких налогов, как НДФЛ, НДС и налога на имущество, которое используется в деятельности. УСН полностью не освобождает от налогового бремени. Предприниматели освобождаются от налога на доходы физических лиц только в том случае, если доходы получены от предпринимательской деятельности. Предприниматели, которые осуществляют неуказанную при регистрации деятельность, то обязаны уплатить налог на доход в размере 13%.
При этом бизнесмен сам определяет перечень объектов, с которых будут удерживаться выплаты. Так, на выбор предпринимателя предоставляется один из вариантов:
- 6% с доходов;
- 15% с доходов за вычетом расходов.
Кроме того, он может воспользоваться налоговым режимом с дифференцированными ставками.
Оплата налогов для ИП при УСН осуществляется поквартально. Таким образом, за один год предприниматель должен выплатить налоги 4 раза. Сроки выплаты:
- за I квартал – до 25 апреля;
- за II квартал — до 25 июля;
- за III – до 25 октября;
- за IV – не позже 30 апреля следующего года.
Если он не выплачивает налоги вовремя, то ему придется заплатить штраф.
Как перейти на УСН?
Для того чтобы индивидуальный предприниматель мог изменить обычный налоговый режим на упрощенный, ему, в первую очередь, нужно подать уведомление в регистрирующий орган. Если этого не сделать, то он автоматически переходит на ОСНО. Но для многих начинающих бизнесменов такой налоговый режим является крайне обременительным.
Если нужно перейти на УСН в следующем году, то заявление необходимо подать до конца текущего года. В налоговые органы необходимо представить следующие документы:
- уведомление формы № 26.2-1;
- бухгалтерскую отчетность (это относится к ООО);
- декларацию по упрощенной системе налогообложения;
- отчетность по 2-НДФЛ;
- пакет документов для регистрации кассового аппарата;
- отчет о среднесписочной численности работников за год.
Упрощенная система налогообложения подразумевает кассовый метод признания всех доходов. Чтобы зарегистрировать кассовый аппарат, нужно предоставить договор с ЦТО, аренды, а также паспорт ККТ. Если предприниматель не хочет работать с кассой, то ему придется осуществлять и принимать платежи только по безналичному расчету. При открытии сета в банке не требуется уведомлять об этом налоговые органы, так как по новым правилам банковские учреждения передают всю необходимую информацию самостоятельно.
