Благодаря упрощенной системе налогообложения вести бухгалтерский учет ООО несложно. Тем не менее, важно знать основные аспекты такой деятельности, держать в порядке документацию и вовремя сдавать необходимые отчетности. Регулирует ведение бухучета при УСН Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.02.2011, с внесенными изменениями и дополнениями, а также Налоговый Кодекс РФ. В эти законодательные акты вносились правки и дополнения включительно до ноября 2014 года. Рассмотрим, чем отличается ведение бухгалтерского учета при УСН сегодня, и как правильно вести бухгалтерию ООО.
Особенности ведения бухучета ООО на УСН с 2013 года
С 2013 года обязанность вести бухучет ООО есть у всех субъектов малого предпринимательства. Если раньше нужно было проводить только учет основных средств и НМА (нематериальных активов), то сейчас необходимо составлять полноценный бухгалтерский отчет раз в год.
Итак, как правильно организовать ведение бухучета при УСН:
- на предприятии необходимо разработать и утвердить единую учетную политику. В этом документе указать способы бухучета, определить, какие бухгалтерские средства и формы нужно применять, какой вариант УСН выбрать («УСН-6%»или «УСН-15%). ООО утверждает учетную политику компании до начала ведения бухучета;
- ответственность за ведение учета лежит на директоре ООО. Он может вести бухучет самостоятельно, нанимать бухгалтера, пользоваться услугами аутсортинговых компаний и т.д.;
- ведение бухучета при УСН – это бухгалтерский баланс и составление отчетов о прибыли ООО. В отчетности четко отражено финансовое положение ООО, а также показано движение средств по счетам фирмы, результат деятельности (убыток или прибыль).
Об упрощенной системе налогообложения, а также об отличиях системы «УСН-6%» и «УСН-15%»
Что собой представляет упрощенная система налогообложения? В случае работы по УСН ООО или ИП платит только такие виды налогов:
- налог на доход компании УСН-6% (или налог на доход минус величина расходов: УСН-15%);
- налог на доход физических лиц (вычитывается из зарплаты сотрудников и дивидендов владельцев);
- взносы в ПФ России, а также в Фонд социального страхования.
Кроме того, с 2015 года ООО, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, также должны выплачивать налог на имущество. В зависимости от вида деятельности ООО может выбрать для себя более приемлемый вариант упрощенной системы налогообложения: УСН-6% или УСН-15%. Важно понимать, что минимальная сумма налога выплачивается в любом случае, даже если у компании нет доходов, или они очень маленькие.
При таком небольшом количестве налогов, которые нужно уплатить ООО, ведение бухучета при УСН существенно упрощается. Это и экономия времени, и снижение расходов (бухгалтерский учет для ООО при УСН может выполнять директор самостоятельно, это несложно и не занимает много времени).
Системой УСН могут воспользоваться не все ООО. Вот перечень тех компаний, которые вынуждены оставаться на общей системе налогообложения, даже если количество рабочих мест в них меньше 100:
- банки, ломбарды, финансовые организации, страховые компании и фонды;
- инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды;
- ООО, которые имеют несколько филиалов или представительств;
- иностранные или государственные компании;
- ООО, чьи доходы превышают 60 000 000 рублей за год;
- ООО с общей балансовой стоимостью НМА и основных активов больше 1 000 000 рублей.
Сроки сдачи отчетности ООО при УСН
Ведение бухгалтерского учета при УСН для ООО включает в себя составление налоговой отчетности. Это декларация УСН, формы бухгалтерского баланса №1 и №2; книга расходов и доходов, а также данные о количестве сотрудников. Срок сдачи отчетов в налоговую службу – до конца марта следующего года. Отчет о количестве работников на предприятии нужно сдать до 20.01. года, следующего за отчетным.
Важно помнить, что даже в том случае, если не ведется деятельность и нет никаких доходов и расходов, нужно сдавать так называемую нулевую отчетность. Поэтому ведение бухгалтерского учета при УСН обязательно всем зарегистрированным ООО. Кроме налоговых отчетов, необходимо также предоставить сведения в ПФ России и в Фонд социального страхования.
