Декларация УСН 2015
Search
original

Декларация УСН 2015

Декларация УСН 2015: новая форма, правила подачи и заполнения, образец заполнения

Все индивидуальные предприниматели и организации, которые работают по упрощенной системе, с 2013 года должны сдавать декларацию по окончанию налогового периода. Декларация заполняется и в случае, если ИП или ООО не вел никакой хозяйственной деятельности. С 2015 года утверждена новая форма УСН 2015: КНД 1152017. Только этот документ будет принят налоговой службой. Бланк декларации (последняя, обновленная редакция) можно скачать здесь.

Как заполнять декларацию: пошаговая инструкция

Бланк для заполнения декларации по новой форме содержит шесть страниц:

  • титульная страница с данными о предприятии или предпринимателе;
  • раздел 1.1. (только для упрощенцев на системе «УСН доходы»);
  • раздел 1.2. (только для тех, кто работает по системе «УСН расходы»);
  • раздел 2.1. (аналогично только для «УСН-6%»);
  • раздел 2.2. (для «УСН-15%);
  • раздел 3 (для всех, но только в отдельных ситуациях).

Последний раздел появился только в этой обновленной форме, он является информационным, и заполняется в очень редких случаях. Если вы получили имущество или деньги в виде целевой финансовой помощи, благотворительной деятельности, заполнить раздел 3 необходимо. В 95% случаев налоговая декларация ИП УСН 2015 не содержит этого раздела. Если вам нужно знать, как правильно заполнять его, откройте Приложение № 5 официально утвержденного порядка заполнения. Рекомендуем ознакомиться с этим документом.

В зависимости от того, какая форма УСН выбрана предпринимателем, заполняются только определенные разделы декларации:

  • при «УСН-6%» (налоги с доходов) – это первая титульная страница и листы 1.1., 2.1.;
  • при «УСН-15%» (налоги с разницы доходов и расходов) – титульная страница и разделы 1.2. и 2.2.

Другие пустые разделы декларации не нужно подавать в налоговую службу. В 95% случаев у вас будет три листа, или же четыре листа с разделом 3. Поскольку в разделе 1 указываются данные, основанные на расчетах из раздела 2, лучше заполнять форму в обратном порядке, с конца.

Удобно использовать для правильного составления налоговой декларации УСН 2015 образец заполнения. Такие примеры вы можете скачать по ссылкам:

  • пример корректно заполненной формы для «УСН-6%»
  • образец корректно заполненной декларации для «УСН-15%»

Заполняем раздел 2.1.

  • 102. Если у вас есть сотрудники, указывайте «1», если ИП работал один – «2»;
  • 110. Общий доход за первый квартал;
  • 111. Доход за полугодие (1+2 квартал);
  • 112. Сумма дохода за три квартала;
  • 113. Сумма доходов за весь налоговый период.
  • 120. Числовое значение ставки налога (6);
  • 130-133. В каждой строке вы должны указать авансовый платеж за соответствующий период (квартал, два квартала, три квартала, год). Рассчитывается просто: умножьте сумму дохода на процентную ставку (строки 110-113 на значение строки 120, разделенное на 100);
  • 140-143. Запишите в каждой строке сумму, на которую будет уменьшен общий налог (так называемый налоговый вычет) в соответствующий период. Это могут быть страховые платежи, выплаты по больничным и т.д. Важно! Для ИП, которые не выплачивали деньги сотрудникам, сумма этого платежа может быть равной налогу на 100%. Если же такие выплаты физическим лицам производились, то сумма вычета не должна превышать 50% от рассчитанного налога. Уменьшать налог можно только на уже проведенные платежи. Так, если вы оплачиваете страховые взносы поквартально, вы можете включать их в сумму, которая будет вычтена из налога. Можно включать их и в том случае, если вы оплачиваете 100% страхового взноса за год авансом. Тогда вы учитываете в первом отчетном периоде 25% этой суммы, во втором – 50% и т.д. Но! Если вы не оплатили страховой взнос в отчетном периоде, его вносить в графу 140 нельзя.

Заполняем раздел 1.1.

  • 001. Автоматически проставляется значение 1 (для «УСН-доходы»);
  • 010.Указываем код ИП или ООО по ОКТМО. Это код, указывающий на место нахождения предприятия или место жительства ИП. Пункт 030 также предназначен для этой информации, как и 060, и 090. Если код не меняется на протяжении года, заполняем только 010, в остальных пунктах ставим прочерки;
  • 020 (а также три пункта ниже, 040, 070 и 100)– сумма авансовых платежей, рассчитывается по данным из раздела 2.1. (вычитаем страховой взнос и другие платежи из суммы налога на доходы);
  • 050 (аналогично также 080, 110) – уменьшение суммы налога (если значение суммы вычета больше, чем суммы налога, значение из строк 040, 070 или 100 переносится в строки 050, 080 или 110 без знака «минус»).

Заполняем раздел 2.2.

  • 210-213. Сумма доходов ИП или ООО соответственно (за 3, 6, 9 и 12 месяцев);
  • 220-223. Сумма расходов по аналогичному принципу;
  • 230. Указывается убыток за прошлые налоговые периоды (если такой был);
  • 240-243. Рассчитывается налоговая база (разница доходов и расходов) за 3, 6, 9, 12 месяцев;
  • 250-253. Если за определенный период сумма расходов была выше, чем сумма доходов, результат в строке 240-243 будет отрицательным. Тогда его не записываем в эти строки, а переносим в эти строки;
  • 260-263. Вписывается ставка налога по каждому отчетному периоду. В большинстве случаев это 15%, но есть льготные категории, для которых ставка может колебаться от 5% до 15%;
  • 270-273. Указывается сумма налогового платежа по каждому отчетному периоду. Если за какой-то период расходы превышали доходы, и в графе 240 (241-243) стоят прочерки, в соответствующей графе 270-273 также ставятся прочерки;
  • 280. Рассчитывается ставка минимального налога, в обязательном порядке. Формула для расчета: сумма доходов за весь налоговый период, умноженная на 0,01.

Увидеть можно пример налоговой декларации УСН 2015 в образце заполнения.

Заполняем раздел 1.2.

  • 010, 030, 060, 090 – аналогично, как и для раздела 1.1.;
  • 020, 040, 070, 100. Указываются значения из листа 2.2., строки 270-273, но отдельно за каждые три месяца работы. То есть, налоговый платеж в графе 040 – это цифра из строки 271, уменьшенная на значение строки 020; в графе 070 – 272-040 и т.д.;
  • 050, 080, 110. Если значение строк 040, 070 или 100 выходит отрицательным, оно переносится в эти строки без знака «минус»;
  • 120. Если рассчитанный минимальный налог (стр.280) больше, чем общая сумма значений строк ежеквартального налога (строки 020, 040, 070) а также, если значение строки 280 больше, чем 273.

Заполнение нулевой декларации УСН 2015

Налоговая декларация ИП УСН 2015 обязательна и в тех случаях, когда никакой деятельности в налоговой период предприниматель не вел. В этом случае нужно заполнять только титульный лист, в разделе 1.1. (1.2.) указывать только строки 010, 030,060, 090 по правилам, указанным выше, а в разделе 2.1. указать только значение строки 102 (в разделе 2.2. – строк 260-263).

Сроки подачи декларации

Новая форма УСН 2015 декларации подается ИП до 30 апреля следующего за отчетным года, а организациям – до 31 марта. Важно соблюдать сроки подачи отчетности в ФНС, иначе придется платить штраф (5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей).

Важные аспекты

Декларацию нужно заполнять в электронном виде или вручную, ручкой темного цвета. Не допускаются исправления в документе. Начинать запись нужно с крайней левой ячейки, во всех пустых ячейках ставить прочерки. Названия писать большими печатными буквами. Расчеты указываются в рублях, копейки округляются по правилам бухгалтерии.

На каждой странице должна стоять подпись и дата, страницы нужно пронумеровывать. Отправлять необходимо только заполненные листы, пустые листы декларации не нужны. Не разрешается скреплять листы.




Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.