Единый налог на вмененный доход (ЕНВД – расшифровка) заменяет сразу несколько налогов: Налог на добавленную стоимость, Налог на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ. Его достаточно просто рассчитывать. Главное знать, как это правильно делается.
Можно вычислить налог как вручную, так и воспользовавшись онлайн-сервисом.
Однако, даже если вы будете пользоваться электронными сервисами для расчета налогов, знать как производятся расчеты нужно обязательно.
Формула расчета ЕНВД
ЕНВД = Доходность Базовая Х Показатель физический Х Корректирующий показатель (К1) Х Корректирующий показатель (К2) Х Налоговая ставка (15%).
Вмененный доход — это не конкретный фактический доход фирмы, а предполагаемый, который государство посчитало как возможный при занятии конкретным видом деятельности в конкретном регионе.
Базовая доходность есть ни что иное как сумма, соответствующая условной доходности на единицу какого-либо физического показателя. Почему она называется условной? Потому что в данном случае не идет речь о прямой зависимости от результата работы фирмы. Ее назначает государство.
Уменьшение ЕНВД
Рассчитанная по формуле сумма ЕНВД в случае, если у вас ИП, может быть уменьшена на сумму страховых фиксированных взносов за себя (ИП без работников), а также отчислений за трудоустроенных работников в Пенсионный фонд, а также Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования (ИП с работниками).
Стоит отметить, что сумму, уплачиваемую индивидуальным предпринимателем за себя, он может вычесть полностью (ИП без работников). А ту сумму, которую он уплачивает за работников, вычитает максимум на 50%.
Оплата ЕНВД
Отчитываться и уплачивать налог ЕНВД организации должны поквартально. Отчет предоставляется до 20 числа месяца, который последует за отчетным, а оплата – до 25 числа. По вышеуказанной формуле налог рассчитывается за месяц. Однако данный налог является поквартальным, а значит, сумма будет другая.
Как рассчитать ЕНВД (на примере — за квартал)
ЕНВД за квартал = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 3 х 15 %. Как видим, формула совсем не сложная.
Следует помнить, что подавать декларации и уплачивать налог в бюджет необходимо, не нарушая сроков. Если фирма не уплатила налог, либо просрочила его уплату, ей грозит штраф от 20% до 40% от суммы ЕНВД. Следует помнить, что ЕНВД не освобождает от обязанности уплаты налогов и сборов за работников организации.
